Как сохранить переплату в бюджете.
НДФЛ, УСН, ЕСХН
По состоянию за 31.12.2022 вся переплата, сложившаяся по НДФЛ,
УСН, ЕСХН, фиксируется на соответствующем налоге и в соответствующем
бюджете. Т.е. принудительного переноса на единый налоговый платеж (ЕНП)
не будет.
Указанная переплата остается в бюджете до срока представления
декларации/расчета или истечении 10 дней после регламентной даты
предоставления в ЕНС:
– НДФЛ – 25.02.2023 (+ 10 рабочих дней если декларация не
представлена)
– УСН ЮЛ 25.03.2023 (+ 10 рабочих дней если декларация не
представлена)
– УСН ФЛ 25.04.2023 (+ 10 рабочих дней если декларация не
представлена)
– ЕСХН – 25.03.2023 (+ 10 рабочих дней если декларация не
представлена)
При наступлении указанной даты сравниваются суммы, указанные в
декларации, с суммами, зафиксированными (уплаченными) по
соответствующим налогам (бюджетам).
В случае если суммы, зафиксированные (уплаченные) по
соответствующим налогам (бюджетам), превышают суммы, исчисленные в
декларациях, производится перенос излишка суммы на ЕНП.
Указанный перенос на ЕНП осуществляется на следующий день после
представления соответствующей декларации или по истечении 10 дней с
установленного срока ее представления в случае ее непредставления.
Чтобы вернуть деньги в бюджет налогоплательщик должен
представить заявление о распоряжении суммой денежных средств путем
зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного
налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и
бюджет (ОКТМО) и соответствующие срок уплаты. Такое заявление
представляется в налоговый орган через ЛК или ТСК.
Для фактического зачисления денег в бюджет налоговым органом
будет направлена соответствующая информация в орган Федерального
казначейства не позднее следующего дня после получения заявления от
налогоплательщика.
ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в
случае:
– возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы
отрицательного сальдо;
– возникновения начислений по обязанностям в которые произведен
зачет в счет предстоящих начислений (совпадает КБК, ОКТМО, срок уплаты
и тп) – в размере указанных обязанностей.
Транспортный и земельный налог организаций
По состоянию за 31.12.2022 вся переплата, сложившаяся по
транспортному и земельному налогу фиксируется на соответствующем
налоге и в соответствующем бюджете. Т.е. принудительного переноса на
единый налоговый платеж (далее – ЕНП) не будет.
Указанная переплата остается в бюджете до момента отражения в ЕНС
начислений, по указанным налогам в соответствии с расчетом, проведенным
налоговым органом (ст. 363, 397 Налогового кодекса Российской
Федерации).
Начисленные налоговым органом суммы сравниваются с суммами
авансов, зафиксированными (уплаченными) по соответствующим налогам
(бюджетам).
В случае если суммы, зафиксированные (уплаченные) по
соответствующим налогам (бюджетам), превышают суммы, исчисленные
налоговым органом, производится перенос излишка суммы на ЕНП.
Чтобы вернуть деньги в бюджет налогоплательщик должен
представить заявление о распоряжении суммой денежных средств путем
зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного
налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и
бюджет (ОКТМО) и соответствующие срок уплаты. Такое заявление
представляется в налоговый орган через ЛК или ТСК.
Для фактического зачисления денег в бюджет налоговым органом
будет направлена соответствующая информация в орган Федерального
казначейства не позднее следующего дня после получения заявления от
налогоплательщика.
ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в
случае:
– возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы
отрицательного сальдо;
– возникновения начислений по обязанностям в которые произведен
зачет в счет предстоящих начислений (совпадает КБК, ОКТМО, срок уплаты
и тп) – в размере указанных обязанностей.
Налог на имущество организаций
По состоянию за 31.12.2022 вся переплата, сложившаяся по налогу на
имущество фиксируется на соответствующем налоге и в соответствующем
бюджете. Т.е. принудительного переноса на ЕНП не будет.
Часть переплаты будет учтена в начисления, указанные плательщиком
в декларации по налогу на имущество представленному по сроку
представления 25.03.2023.
Оставшаяся часть переплаты продолжает учитываться в бюджете до
момента отражения в ЕНС начислений, по указанному налогу в соответствии
с расчетом, проведенным налоговым органом (ст. 383 НК РФ).
По факту учета начислений в совокупной обязанности сравниваются
суммы, указанные в расчете налогового органа, с суммами,
зафиксированными (уплаченными) по соответствующему налогу
(бюджетам).
В случае если суммы, зафиксированные (уплаченные) по
соответствующему налогу (бюджетам), превышают суммы по декларации и
исчисленные налоговым органом, производится перенос излишка суммы на
ЕНП.
Чтобы вернуть деньги в бюджет налогоплательщик должен
представить заявление о распоряжении суммой денежных средств путем
зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного
налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и
бюджет (ОКТМО) и соответствующие срок уплаты. Такое заявление
представляется в налоговый орган через ЛК или ТСК.
Для фактического зачисления денег в бюджет налоговым органом
будет направлена соответствующая информация в орган Федерального
казначейства не позднее следующего дня после получения заявления от
налогоплательщика.
ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в
случае:
– возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы
отрицательного сальдо;
– возникновения начислений по обязанностям в которые произведен
зачет в счет предстоящих начислений (совпадает КБК, ОКТМО, срок уплаты
и тп) – в размере указанных обязанностей.
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов Российской
Федерации.
По состоянию на 31.12.2022 вся переплата по налогу на прибыль,
зачисляемому в бюджет субъектов Российской Федерации фиксируется на
соответствующем налоге и в соответствующем бюджете. Т.е.
принудительного переноса на единый налоговый платеж (ЕНП) не будет.
Для возврата положительного сальдо ЕНС на расчетный счет
плательщика в банке, либо перечисления на ЕНП иного лица, плательщик
представляет заявление в порядке, установленном п.6 ст. 78 Налогового
кодекса Российской Федерации.
Перенос на ЕНП осуществляется на следующий день после
представления плательщиком указанного заявления на отмену зачета в счет
предстоящих платежей.
Плательщик может перечислить сумму не превышающую
положительное сальдо ЕНС на ЕНП иного лица.
Налоговый орган направит информацию о зачете в орган Федерального
казначейства не позднее следующего дня после получения заявления от
налогоплательщика.
ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в
случае:
– возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы
отрицательного сальдо;
– возникновения начислений со сроком уплаты до 31.12.2022
(совпадает КПП, ОКТМО, КБК) – в размере указанных обязанностей.
ПОМНИТЕ!!!
Любой плательщик, у которого есть положительное сальдо ЕНС может
зачислить денежные средства в нужный бюджет. Для этого нужно подать в
налоговый орган заявление о распоряжении суммой денежных средств путем
зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного
налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и
бюджет (ОКТМО) и соответствующие срок уплаты. Такое заявление
представляется в налоговый орган через ЛК или ТСК.